Как правильно рассчитать чистую прибыль сотрудника. Какие налоги и отчисления удерживаются из зарплаты. Чем отличаются налоги на заработную плату от подоходного налога. Как избежать штрафов при расчете зарплаты.
Основы расчета заработной платы
Расчет заработной платы — важный процесс для любой организации. Он включает в себя определение валовой и чистой прибыли сотрудников, удержание налогов и других отчислений. Давайте разберемся с основными понятиями и этапами расчета зарплаты.
Что такое валовая и чистая прибыль?
Валовая прибыль — это общая сумма заработка сотрудника до вычета налогов и других удержаний. Чистая прибыль — это сумма, которую сотрудник фактически получает на руки после всех вычетов. Разница между ними может быть довольно существенной.
Как рассчитать чистую прибыль?
Для расчета чистой прибыли необходимо выполнить следующие шаги:
- Определить налогооблагаемый доход, вычтя доналоговые отчисления на пособия
- Удержать все применимые налоги (федеральные, государственные и местные)
- Вычесть отчисления на пособия после уплаты налогов
- При необходимости скорректировать заработную плату
Результат этих вычислений и будет чистой прибылью сотрудника.
Виды удержаний из заработной платы
Из зарплаты сотрудника производятся различные удержания. Рассмотрим основные виды:
Налоговые удержания
- Федеральный подоходный налог
- Налоги по закону FICA (Medicare и Social Security)
- Подоходный налог штата и местные налоги
Отчисления на пособия
- Медицинское страхование
- Стоматологическое страхование
- Пенсионные накопления
Прочие удержания
К ним могут относиться профсоюзные взносы, алименты, погашение займов и т.д.
Особенности расчета налогов на заработную плату
Налоги на заработную плату имеют ряд особенностей, отличающих их от подоходного налога:
- Фиксированные ставки (в отличие от прогрессивной шкалы подоходного налога)
- Целевое назначение (направляются на конкретные программы, например Medicare)
- Наличие предельной базы для некоторых налогов
Работодатели обязаны корректно рассчитывать, удерживать и перечислять эти налоги в соответствующие фонды.
Расчет годового дохода сотрудника
Для определения годового дохода сотрудника используется следующая формула:
Годовой доход = Заработная плата за период * Количество периодов в году
Например, если сотрудник получает $1500 в неделю, его годовой доход составит: $1500 * 52 = $78000.
Почему важно знать годовой доход?
Расчет годового дохода необходим для:
- Определения налоговой ставки
- Планирования бюджета компании
- Сравнения зарплат на рынке труда
Документация по заработной плате
При выплате зарплаты сотрудники получают два важных документа:
Зарплатный чек
Это документ, подтверждающий перевод денежных средств. Он содержит:
- Имя и адрес работодателя и сотрудника
- Дату и сумму выплаты
- Банковские реквизиты
Расчетный листок
Этот документ детализирует начисления и удержания. В нем указываются:
- Период оплаты
- Отработанные часы
- Валовая и чистая прибыль
- Все удержанные налоги и отчисления
- Накопленные суммы с начала года
Сотрудникам рекомендуется сохранять расчетные листки для проверки правильности начислений.
Обязанности работодателя по расчету заработной платы
Работодатели несут ответственность за корректный расчет и выплату заработной платы. Их основные обязанности включают:
- Правильную классификацию сотрудников (штатные/внештатные)
- Своевременное удержание и уплату налогов
- Подачу налоговых отчетов по установленным формам
- Отслеживание изменений в налоговом законодательстве
Невыполнение этих обязанностей может привести к серьезным штрафам.
Как избежать штрафов при расчете зарплаты?
Чтобы минимизировать риски, работодателям рекомендуется:
- Использовать специализированное ПО для расчета зарплаты
- Регулярно проводить аудит зарплатных процессов
- Консультироваться с налоговыми специалистами
- Своевременно обновлять данные о сотрудниках
Особенности налогообложения для самозанятых
Самозанятые лица и независимые подрядчики имеют особый налоговый статус:
- Они сами рассчитывают и уплачивают налоги
- Платят налог на самозанятость, объединяющий доли работника и работодателя в FICA
- Текущая ставка налога на самозанятость составляет 15.3%
Самозанятым важно вести тщательный учет доходов и расходов для корректного расчета налогов.
Современные тенденции в выплате заработной платы
В сфере расчета и выплаты заработной платы наблюдаются следующие тенденции:
- Переход на электронные способы выплаты зарплаты
- Использование зарплатных карт для сотрудников без банковских счетов
- Внедрение систем самообслуживания для доступа к расчетным листкам
- Автоматизация процессов расчета с помощью специализированного ПО
Эти изменения направлены на повышение эффективности и прозрачности зарплатных процессов.
Калькулятор зарплаты – Рассчитайте чистый доход
Сколько составляет заработная плата ваших сотрудников после уплаты налогов? Этот мощный инструмент выполняет все расчеты валовой и чистой прибыли для оценки заработной платы во всех 50 штатах. Для получения дополнительной информации см. Наше руководство по расчету заработной платы.
Ищете управляемый расчет заработной платы и льгот для вашего бизнеса?
Получить бесплатное предложение
Важное примечание о калькуляторе заработной платы:
Калькулятор на этой странице предоставляется Центром ресурсов для работодателей ADP и предназначен для предоставления общих рекомендаций и оценок. На него не следует полагаться для расчета точных налогов, заработной платы или других финансовых данных. Эти калькуляторы не предназначены для предоставления налоговых или юридических консультаций и не представляют собой какие-либо услуги или решения ADP. Вам следует обратиться к профессиональному консультанту или бухгалтеру в отношении любых конкретных требований или проблем.
Руководство по расчету заработной платы
Несмотря на то, что наш калькулятор заработной платы выполняет большую часть тяжелой работы, может быть полезно более подробно рассмотреть некоторые расчеты, необходимые для расчета заработной платы.
Как рассчитать чистую прибыль
- Определить налогооблагаемый доход путем вычета любых доналоговых отчислений на пособия
- Удержать все применимые налоги (федеральные, государственные и местные)
- Вычесть любые отчисления после уплаты налогов в пособия
- Украсить заработную плату, если необходимо
- Результат — чистая прибыль
Как рассчитать годовой доход
Чтобы рассчитать годовой оклад, умножьте общую заработную плату (до вычета налогов) на количество периодов оплаты в году. Например, если работник зарабатывает 1500 долларов в неделю, его годовой доход составит 1500 x 52 = 78 000 долларов.
Как рассчитать налоги, вычитаемые из зарплаты
- Для расчета федерального подоходного налога см.
- Рассчитайте налоги в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA), используя последние ставки для Medicare и Social Security .
- Определить, применяются ли подоходный налог штата и другие государственные и местные налоги и удержания
- Разделить сумму всех применимых налогов на валовую заработную плату работника
- Результат — процент налогов, вычитаемых из зарплаты
Расчеты, однако, лишь часть большой картины зарплаты.
Что такое зарплата?
Зарплата — это то, как предприятия вознаграждают сотрудников за их работу. Наиболее распространенные графики доставки — раз в две недели или раз в полгода, хотя это зависит от предпочтений работодателя и применимых законов и правил штата. Специфические для бизнеса требования, такие как коллективные договоры, охватывающие профсоюзных работников, также могут диктовать частоту выплаты заработной платы.
Виды зарплатных чеков
Традиционно сотрудники получали распечатанные чеки лично или по почте, но сегодня чаще деньги вносятся на банковский счет в электронном виде. Некоторые работодатели могут также предлагать дополнительные альтернативы зарплате, такие как платежные карты, которые могут быть выгодны работникам, не имеющим банковских счетов.
Как читать чек о зарплате
В отличие от справок и других документов с места работы, чеки о зарплате довольно легко расшифровать. Их прочтение — это просто вопрос проверки правильности платежной информации.
Информация, найденная в платежном чеке:
- Номер чека
- Имя и адрес работодателя
- Имя и адрес сотрудника
- Дата проверки
- Сумма платежа
- Банковский счет работодателя и маршрутные номера
- Контрольная записка (опционально)
Информация, содержащаяся в платежной квитанции
В большинстве штатов сотрудники должны получать платежные квитанции.
Как правило, им предоставляются платежные чеки и детали списка, такие как:
- Дата начала и окончания платежного периода
- Отработано часов
- Валовая заработная плата
- Нетто или оплата на дом
- Федеральный подоходный налог и налог штата
- Местные налоги
- Налоги Medicare и Social Security
- Отчисления на пособия
- Наложение ареста на заработную плату
- Итого с начала года
- Остаток оплачиваемого отгула (PTO)
Фактические платежные квитанции зависят от индивидуальных обстоятельств и штата. Некоторые из них предъявляют особые требования к информации, которая должна быть включена в платежную ведомость, и когда она должна быть доведена до сотрудников.
Понимание зарплатных чеков: удержания и вычеты
При анализе своей первой зарплаты те, кто только начинает работать, могут задаться вопросом, почему их заработная плата меньше, чем их валовая заработная плата.
Причина в таких налогах, удержаниях и вычетах, как эти:
Удержание федерального подоходного налога
Работодатели удерживают федеральный подоходный налог из заработной платы своих работников на основании текущих налоговых ставок и формы W-4, Сертификаты удержания сотрудников. При заполнении этой формы сотрудники, как правило, должны указать свой статус подачи и указать, заявляют ли они о каких-либо иждивенцах, работают ли они на нескольких работах или имеют супруга, который также работает (для целей совместной подачи документов в браке), или вносят какие-либо другие необходимые корректировки.
FICA удержание
FICA — двухкомпонентный налог. И работники, и работодатели платят 1,45% за Medicare и 6,2% за Social Security. Последний имеет предел базовой заработной платы в размере 160 200 долларов США, а это означает, что после того, как сотрудники заработают столько, налог больше не вычитается из их доходов до конца года. Лица с высоким доходом также могут облагаться дополнительным налогом Medicare, который составляет 0,9% и оплачивается только работником, а не работодателем.
Удержанный штат и местные налоги
Штатные и местные налоги сильно различаются в зависимости от географического региона, причем некоторые взимают гораздо больше, чем другие. Примеры включают:
- Государственный и местный подоходный налог
- Государственный налог на безработицу (SUTA)
- Кратковременная нетрудоспособность
- Оплачиваемый семейный отпуск по болезни
Вычеты из пособий
Предприятия, которые предлагают медицинское страхование, стоматологическое страхование, пенсионные сбережения и другие льготы, часто делят расходы со своими сотрудниками и удерживают их из своей заработной платы. В зависимости от типа пособия и правил, которые к нему применяются, вычет может быть доналоговым или посленалоговым. Предналог более выгоден для наемных работников, поскольку он снижает налогооблагаемый доход физического лица.
Наложение ареста на заработную плату
Работодателям может потребоваться вычесть наложение ареста на заработную плату работника, если они получат соответствующее постановление суда.
Это может произойти, если работник не выплачивает кредит, имеет неуплаченные налоги или обязан платить алименты или алименты.
Часто задаваемые вопросы о зарплатных чеках
Является ли платежная квитанция идентичным платежному чеку?
Хотя зарплатные чеки и платежные квитанции обычно выдаются вместе, это не одно и то же. Заработная плата — это директива финансовому учреждению, которая утверждает перевод средств от работодателя к работнику. С другой стороны, платежная квитанция не имеет денежной ценности и является просто пояснительным документом.
Как должна выглядеть квитанция об оплате?
Платежные ведомости обычно показывают, как был получен доход работника за определенный период оплаты, а также статьи удержанных налогов, добровольных отчислений и любых других полученных вознаграждений. Дополнительные сведения могут потребоваться властями штата или местными органами власти.
Что делать с квитанцией о зарплате?
Платежные квитанции используются для проверки правильности оплаты и могут быть необходимы при урегулировании споров о заработной плате/часах.
По этой причине сотрудники могут захотеть сохранить свои платежные квитанции, но не обязаны это делать. Однако работодатели должны вести учет заработной платы в течение определенного периода времени, установленного федеральным правительством и правительством штата.
Что делать, если вы не получили зарплату или задержали ее?
Порядок действий зависит от причины пропущенной или задержанной зарплаты. Честно говоря, ошибки обычно можно исправить, связавшись с отделом кадров работодателя.
Как создать зарплату для сотрудника?
У работодателей обычно есть два основных варианта создания чеков:
- Закажите запас чеков в магазине канцелярских товаров или в банке, в котором есть расчетный счет для бизнеса, и печатайте чеки каждый платежный период.
- Работа с поставщиком услуг по расчету заработной платы. Некоторые предлагают пакеты, которые включают в себя подписание чека и вставку, сделанную от имени работодателя.
Быстрая заработная плата и налоговые факты штата и федерального правительства
Хотя наш инструмент Быстрая заработная плата и налоговые факты удобен в крайнем случае, знание тонкостей налогов на заработную плату может помочь поддерживать долгосрочные усилия по соблюдению требований
Налог на заработную плату
В течение лет термин «налог на заработную плату» стал синонимом всех налогов, взимаемых с платежной квитанции.
В действительности, однако, налоги на заработную плату отличаются от подоходных налогов и служат иной цели для общественного благосостояния. При внимательном отношении к соблюдению требований работодатели могут помочь реализовать эту общественную пользу и избежать значительных штрафов.
Что такое налог на заработную плату?
Налог на заработную плату — это налог, взимаемый федеральными, государственными или местными органами власти для финансирования государственных программ. Обычно он оплачивается за счет прямых взносов работодателей, а также вычетов из заработной платы сотрудников, отсюда и название налога на заработную плату.
Что является примером налога на заработную плату?
Примеры налога на заработную плату включают Medicare, которая обеспечивает медицинское страхование для взрослых старше 65 лет, и Social Security, которая обеспечивает пенсионный доход для взрослых в возрасте 62 лет и старше, а также для некоторых инвалидов и некоторых оставшихся в живых налогоплательщиков.
В чем разница между налогом на заработную плату и подоходным налогом?
Налоги на заработную плату имеют фиксированные ставки и отправляются непосредственно в программу, для которой они предназначены, например, Medicare, Social Security и т. д. С другой стороны, подоходные налоги имеют прогрессивные ставки, которые зависят от общего дохода и идут в США. Министерство финансов, где они могут быть использованы для финансирования различных государственных инициатив. Кроме того, некоторые налоги на заработную плату имеют ограничение на базовую заработную плату, после которого налог больше не вычитается из заработной платы работника до конца года. Подоходный налог не имеет такого предела.
Каковы основные виды налога на заработную плату?
На национальном уровне и уровне штата существует несколько видов налогов на заработную плату. Они следующие:
- Федеральный налог на заработную плату
Федеральный налог на заработную плату, более известный как Закон о федеральных страховых взносах (FICA), состоит из двух частей: одна для Medicare, а другая для социального обеспечения. - Налог на фонд социального обеспечения
Работодатели и работники участвуют в уплате налога на социальное обеспечение, при этом каждый платит половину общей суммы обязательств до тех пор, пока работник не достигнет предела базовой заработной платы в размере 160 200 долларов США. - Налог на заработную плату Medicare
Налог на Medicare также распределяется поровну между работодателями и работниками, но, в отличие от Social Security, у него нет предела дохода. Однако некоторым сотрудникам, зарабатывающим более 200 000 долларов в год, возможно, придется платить дополнительный налог Medicare, который работодатели не обязаны платить. - Налоги на безработицу
Только работодатели платят федеральный налог на безработицу (FUTA) с первых 7000 долларов, заработанных каждым работником. То же самое относится и к государственным программам по безработице, за исключением того, что пределы базовой заработной платы различаются, а в некоторых штатах работники также вносят свой вклад в налог. Работодатели, которые своевременно выплачивают пособие по безработице и не находятся в состоянии сокращения кредита, могут иметь право на более низкую ставку федерального налога на безработицу. - Государственный и местный налог на заработную плату
В некоторых штатах и муниципалитетах могут взиматься дополнительные налоги на заработную плату в случае краткосрочной нетрудоспособности, оплачиваемого семейного отпуска по болезни или других программ. Работодатели должны уточнить у местных органов власти конкретные требования.
Понимание налогов на заработную плату
Для сотрудников налоги на заработную плату могут быть просто строками в квитанции о заработной плате, но работодатели должны иметь более глубокое понимание связанных тем, таких как:
- Налоговые вычеты из заработной платы
За некоторыми исключениями на уровне штата и на местном уровне единственными налогами на заработную плату, которые работодатели вычитают из заработной платы работников, являются налог на Medicare и налог на социальное обеспечение. - Ставки налога на заработную плату
Налоги на заработную плату взимаются по фиксированным ставкам. Вот последние федеральные ставки на одного работника:- Социальное обеспечение – 6,2%
- Медикэр – 1,45%
- Дополнительная программа Medicare — 0,9%
- Безработица – 6% (0,6% при полном снижении кредита)
Штатные ставки налога на пособие по безработице обычно варьируются в зависимости от предыдущих претензий работодателя. Таким образом, бизнес, в котором много предыдущих сотрудников, подавших заявления на пособие по безработице, будет иметь более высокую ставку, чем бизнес, в котором их нет. Ставки других государственных и местных налогов на заработную плату различаются в зависимости от местоположения.
- Внесение и подача налогов на заработную плату
Налоги FICA (Medicare и Social Security) уплачиваются ежемесячно или раз в две недели, в зависимости от налоговых обязательств предприятия в течение периода ретроспективного анализа, а налоги FUTA обычно уплачиваются ежеквартально. В обоих случаях работодатели могут использовать Электронную систему уплаты федеральных налогов для внесения депозитов.Предприятия также должны сообщить, сколько федерального налога на заработную плату они удержали и заплатили в течение года. Для налогов FICA это обычно делается ежеквартально, но в некоторых случаях, когда общая сумма налоговых обязательств невелика, это может делаться ежегодно. Налоги FUTA сообщаются ежегодно.
Депозит налога на заработную плату штата и процедуры подачи зависят от штата.
- Отсрочка уплаты налога на заработную плату
Закон о коронавирусе, помощи, помощи и экономической безопасности (Закон CARES) содержал положение, которое позволяло предприятиям отсрочивать выплату доли работодателя в налогах на социальное обеспечение, подлежащих уплате с 27 марта 2020 г. по 31 декабря 2020 г. Работодатели, которые воспользовались этими льготными мерами, должны проконсультироваться с лицензированным специалистом по налогам, если им нужен совет о том, как управлять выплатами. - Налоги на заработную плату самозанятых
У независимых подрядчиков и индивидуальных предпринимателей может не быть работодателя, который удерживает налоги с заработной платы из их заработной платы, но это не означает, что они полностью свободны от ответственности. Вместо этого они платят налог на самозанятость, который фактически объединяет часть налога FICA для работника и работодателя. Текущая ставка составляет 15,3% и распределяется следующим образом: 2,9% выплачивается Medicare, а 12,4% выплачивается Social Security. Как упоминалось ранее, Социальное обеспечение имеет предел базовой заработной платы в размере 160 200 долларов США.
Как работодатели рассчитывают налог на заработную плату?
Налоги на заработную плату рассчитываются путем умножения валовой налогооблагаемой заработной платы работника на применимую ставку налога на заработную плату. Например, если валовой налогооблагаемый доход за определенный период оплаты составляет 1250 долларов, то вычет по программе Medicare составит 1250 x 1,45% = 18,13 доллара, а вычет по социальному обеспечению составит 1250 x 6,2% = 77,50 доллара. Подобные расчеты налога на заработную плату обычно проще, чем расчеты подоходного налога, поскольку ставки являются фиксированными, а справки об удержании налогов не требуются.
Соответствие налогу на заработную плату
Поскольку они вычитаются из заработной платы работников и хранятся в доверительном управлении работодателем до тех пор, пока не будут переведены в соответствующее агентство, налоги FICA считаются разновидностью налога в трастовый фонд. Это означает, что за нарушение нормативных требований предприятия могут быть оштрафованы на возврат средств в трастовый фонд (TFRP). Нарушения происходят, когда лицо (лица), ответственное за сбор, учет и уплату налогов, умышленно не делает этого. IRS определяет умышленность как осведомленность о невыплаченных налогах и либо преднамеренное игнорирование закона, либо безразличное поведение к его требованиям.
Как работодатели могут избежать штрафов по налогу на заработную плату?
Работодатели, которые активно управляют налогами на заработную плату, с большей вероятностью избегут штрафов, чем те, кто этого не делает. Вот несколько предупредительных советов:
- Правильно классифицируйте сотрудников
Неправильная классификация сотрудников как независимых подрядчиков, чтобы избежать уплаты налогов FICA и FUTA, является незаконным. - Своевременно удерживать и платить налоги
Использование фонда заработной платы для выплаты другому кредитору вместо IRS является примером преднамеренного игнорирования и может привести к TFRP. - Подавайте налоговые отчеты, используя соответствующие формы
Работодатели должны подавать исправленные декларации, если они допустили ошибку или использовали неправильную форму. - Будьте в курсе изменений налогового законодательства
Ставки налога на заработную плату и пределы базовой заработной платы могут быть изменены федеральными, государственными и местными органами власти. - Сотрудничайте с квалифицированным поставщиком услуг по расчету заработной платы
Программное обеспечение для расчета заработной платы автоматизирует расчеты, удержания и выплаты FICA, чтобы обеспечить точность.
Часто задаваемые вопросы о налоге на заработную плату
Что такое снижение налога на заработную плату?
Сокращение налога на заработную плату или налоговые каникулы, которые произошли в соответствии с положениями Закона CARES в 2020 году, на самом деле были отсрочкой. Работодатели, которые не перечислили работодателю часть налога на социальное обеспечение в течение периода отсрочки, должны были сделать это позднее.
Все ли платят налог с заработной платы?
Как правило, большинство работодателей и работников платят налоги на социальное обеспечение и Medicare. Однако исключения применяются для определенных категорий иностранцев-неиммигрантов и нерезидентов. Примеры включают студентов-неиммигрантов, ученых, учителей, исследователей и стажеров (включая медицинских стажеров), врачей, помощников по хозяйству, работников летних лагерей и других неиммигрантов, временно находящихся в Соединенных Штатах в F-1, J-1, M-1, Q. -1 или Q-2 статус. 1
Какова ставка федерального налога на заработную плату?
Текущая ставка налога FICA составляет 15,3%. Выплачивается поровну между работодателями и работниками, это составляет 7,65% каждый за цикл расчета заработной платы.
Является ли налог на заработную плату фиксированным или прогрессивным?
В отличие от подоходного налога, ставки налога на заработную плату являются фиксированными, что означает, что все работники платят одинаковый процент независимо от их общего дохода. Однако некоторые налоги на заработную плату имеют ограничения на базовую заработную плату.
Как платить налог с заработной платы?
Федеральные налоги на фонд заработной платы уплачиваются в режиме онлайн с использованием Электронной системы уплаты федеральных налогов. Способы оплаты государственных и местных налогов на заработную плату зависят от местоположения.
Это руководство предназначено для использования в качестве отправной точки при анализе обязательств работодателя по заработной плате и не является исчерпывающим источником требований. Он предлагает практическую информацию по предмету и предоставляется с пониманием того, что ADP не предоставляет юридические или налоговые консультации или другие профессиональные услуги.
